Una de las preguntas más habituales que recibimos en el despacho es si Hacienda puede acceder a la información de las cuentas bancarias de los contribuyentes. La respuesta es sí, aunque conviene aclarar cómo funciona realmente este control y qué facultades tiene la Administración.
Existe cierta creencia de que cualquier movimiento bancario genera automáticamente una revisión por parte de Hacienda. Sin embargo, la realidad es bastante distinta. La Agencia Tributaria dispone de mecanismos de control e información, pero ello no significa que todas las operaciones sean objeto de comprobación.
¿Qué información comunican los bancos a Hacienda?
Las entidades financieras tienen determinadas obligaciones de información frente a la Agencia Tributaria.
Entre otros datos, los bancos pueden informar sobre:
- Titularidad de cuentas bancarias.
- Saldos y movimientos en determinadas circunstancias.
- Intereses abonados.
- Determinados productos financieros.
- Operaciones que deban ser objeto de declaración informativa.
Además, Hacienda puede solicitar información concreta cuando se encuentra desarrollando un procedimiento de comprobación o inspección.
¿Puede Hacienda ver todos los movimientos de una cuenta?
La Agencia Tributaria no revisa de forma permanente y automática todas las operaciones bancarias de todos los contribuyentes.
No obstante, cuando existe una comprobación tributaria o se detectan determinadas inconsistencias, puede solicitar información adicional para analizar movimientos concretos.
Por este motivo, resulta importante que los ingresos y pagos que figuran en las cuentas bancarias sean coherentes con la información declarada en impuestos.
Ingresos bancarios que suelen generar dudas
Existen determinadas situaciones que con frecuencia dan lugar a consultas por parte de los contribuyentes.
Ingresos en efectivo
Los ingresos en efectivo suelen ser objeto de especial atención cuando son frecuentes o de importe significativo.
Si una persona realiza ingresos periódicos que no guardan relación con los ingresos declarados, puede resultar conveniente conservar documentación que permita justificar su origen.
Transferencias entre familiares
Las ayudas económicas entre familiares son perfectamente legales, pero conviene diferenciar correctamente si se trata de:
- Un préstamo.
- Una donación.
- Un simple movimiento interno.
La falta de documentación puede generar problemas si en el futuro es necesario justificar la naturaleza de la operación.
Movimientos entre cuentas propias
Los traspasos entre cuentas de una misma persona no generan tributación por sí mismos.
No obstante, es recomendable que exista una trazabilidad clara de los movimientos para evitar confusiones en caso de una revisión.
¿Qué ocurre con Bizum?
El uso de Bizum se ha generalizado en los últimos años y, como cualquier otro medio de pago, puede ser objeto de análisis cuando existe relevancia tributaria.
Los pagos cotidianos entre particulares normalmente no plantean problemas fiscales. Sin embargo, cuando se utiliza para cobrar actividades económicas o para realizar operaciones de forma habitual, deben cumplirse las obligaciones tributarias correspondientes.
Lo importante no es el medio de cobro utilizado, sino la naturaleza de la operación realizada.
¿Cuándo puede iniciar Hacienda una comprobación?
Existen múltiples motivos por los que la Agencia Tributaria puede iniciar una comprobación.
Algunos ejemplos son:
- Diferencias entre los ingresos declarados y los movimientos bancarios.
- Información recibida de terceros.
- Incoherencias entre distintos modelos tributarios.
- Operaciones de importe relevante sin justificación aparente.
- Comprobaciones aleatorias dentro de los planes de control tributario.
La existencia de movimientos bancarios elevados no implica necesariamente que exista una irregularidad, pero sí puede dar lugar a solicitudes de información adicionales.
La importancia de conservar documentación
Uno de los mejores mecanismos de defensa frente a cualquier comprobación es disponer de documentación adecuada.
Dependiendo de cada situación, puede resultar aconsejable conservar:
- Contratos.
- Facturas.
- Justificantes bancarios.
- Acuerdos de préstamo.
- Documentación acreditativa del origen de los fondos.
Cuando las operaciones están correctamente documentadas, las comprobaciones suelen resolverse con mayor facilidad.
Conclusión
La Agencia Tributaria dispone de herramientas para obtener información bancaria cuando resulta necesario para el ejercicio de sus funciones de control. Sin embargo, esto no significa que todas las cuentas o movimientos sean objeto de revisión permanente.
La mejor forma de evitar problemas es mantener una adecuada coherencia entre la información declarada y los movimientos bancarios, así como conservar la documentación que permita justificar el origen y destino de los fondos.
Ante cualquier duda sobre la tributación de determinadas operaciones o sobre la documentación necesaria para justificarlas, resulta recomendable solicitar asesoramiento profesional antes de que surja una comprobación tributaria.